Reforma del Monotributo: 100 Preguntas y Respuestas.

1 – ¿El nuevo régimen incluye otros impuestos?
No, contempla los mismos tributos que el régimen anterior –ganancias y valor agregado-, las cotizaciones previsionales y de salud.
2 – ¿Ahora, si soy miembro del directorio de una sociedad anónima, puedo ser monotributista por esa actividad?
No.
3 – ¿Cuántas unidades de explotación podré tener?
Cómo máximo tres (3).

4 – Tengo un comercio de venta de regalos. ¿puedo ser monotributista?
La actividad de venta de cosas muebles, se encuentra alcanzada por el régimen, siempre que se cumplan los requisitos.

5 – Soy propietario de una industria ¿puedo seguir siendo monotributista?
Si, siempre que cumpla las condiciones.

6 – Si soy importador, ¿ahora podré ser monotributista?
No.
7 – Soy profesional y ahora cumplo con los nuevos requisitos para ser monotributista ¿Estoy obligado a adherirme?
No.

8 – Tengo una mueblería y facturo entre $ 230.000.- y $ 300.000.- ¿Puedo ser monotributista?
Si, siempre que tenga la cantidad mínima de empleados que exigen las categorías J, K y L (1, 2 y 3 respectivamente).

9 – ¿Qué ocurre si alguno de los empleados renuncia y mi nómina queda por debajo de la cantidad de empleados mínimos exigidos por el régimen?
Para mantener el carácter de monotributista deberá recuperar la cantidad de empleados dentro del mes calendario posterior a la fecha en que se produjo la renuncia.

10 – ¿Y si el distracto laboral se produce por voluntad del empleador?

11 – Tengo un lavadero de autos con 3 trabajadores, y facturo menos de $ 200.000.-, ¿tengo obligación de mantener la dotación?
No, el requisito de cantidad mínima de trabajadores, se aplica para venta de cosas muebles y cuando la facturación oscila entre 200.000 y 300.000.

12 – Si soy un trabajador autónomo jubilado según la Ley Nº 24.241, ¿puedo ser monotributista?
Sí, debe ingresar el impuesto integrado y las cotizaciones previsionales fijas con destino al Sistema Integrado Previsional Argentino –SIPA-.

13 – Si soy empleador, puedo ser monotributista?

14 – Soy profesional y facturo $ 280.000.- anuales. ¿Puedo ser monotributista?

15 – ¿Cuándo puedo optar al Régimen Simplificado?

16 – ¿A partir de cuándo se perfecciona la opción por el monotributo?
A partir del mes inmediato siguiente a aquél en que se efectivice la opción, salvo en el inicio de actividades en que el efecto es a partir del mes de adhesión inclusive.

17 – ¿Hasta cuando tiene efectos la opción?

18 – ¿Cuáles son las condiciones nuevas para ser monotributista?

19 – ¿Qué son los ingresos brutos?

20 – Cuando se refiere a ingresos brutos, ¿es el total facturado?

21 – ¿El precio unitario de venta sigue siendo un parámetro a considerar?

22 – ¿Se modificaron los parámetros para la categorización?

23 – Soy de un pueblo que tiene 30.000 habitantes y mi establecimiento excede el parámetro de superficie afectada a la actividad, ¿estoy excluido del monotributo?
No, el parámetro de superficie afectada a la actividad no se aplicará en zonas urbanas, suburbanas o rurales de las ciudades o poblaciones de hasta CUARENTA MIL (40.000) habitantes.

24 – Tengo una chacra y no excedo el parámetro de ingresos brutos, ¿puedo ser monotributista?
Si.

25 – Si trabajo en relación de dependencia, ¿puedo adherir al Régimen Simplificado por una actividad independiente?
Sí, la condición de pequeño contribuyente, por otra actividad, no es incompatible con el desempeño de actividades en relación de dependencia, como tampoco con la percepción de prestaciones en concepto de jubilación, pensión o retiro, correspondiente a alguno de los regímenes nacionales o provinciales.

26 – Mi padre falleció, y tenía actividad comercial que actualmente está en trámite de sucesión, ¿se puede adherir al monotributo?

27 – ¿La sociedad de hecho de la que soy miembro, puede ser monotributista?
Si, en la medida que no tenga más de tres (3) socios y cumpla con los restantes requisitos. Además los requisitos exigidos a personas físicas deben reunirse en forma individual por cada uno de los socios.

28 – ¿A qué categoría tributará la sociedad de hecho.?

29 – ¿Cómo se pueden modificar los parámetros?

30 – ¿Si realizo más de una actividad, como debo categorizarme?
En función de su actividad principal, pero sumando los ingresos brutos de todas. Debe recordarse que no puede exceder de TRES (3) actividades.

31 – ¿Cómo determino la actividad principal?

32 – ¿En el nuevo régimen, el hecho de ser monotributista, implica pagar siempre el mismo monto?
No, a la finalización de cada cuatrimestre calendario, el pequeño contribuyente deberá recalcular sus parámetros y, en su caso, modificar la categoría por la que contribuye
33 – ¿En qué categoría debo encuadrarme si inicio una actividad y opto por adherir al Régimen Simplificado?
Debe encuadrarse en la categoría que le corresponda de conformidad a la magnitud física referida a la superficie que tenga afectada a la actividad y, en su caso, al monto pactado en el contrato de alquiler respectivo.

34 – ¿Qué debo hacer de no contar con tales referencias?

35 – Desarrollo mi actividad (diseño gráfico) en mi casa ¿Cómo computo la superficie y consumo eléctrico a los fines de la categorización?
Se considerará exclusivamente como magnitud física a la superficie afectada y a la energía eléctrica consumida en dicha actividad, como asimismo el monto proporcional del alquiler devengado. Si existe un único medidor se presume que se afectó el VEINTE POR CIENTO (20%) a la actividad gravada, de tratarse de una actividad de alto consumo energético se presume que el gasto es del 90%, salvo prueba en contrario.

36 – Soy profesora de ingles a domicilio, ¿cómo calculo la categoría en la que me tengo que anotar?

37 – Además de categorizarme, ¿debo declarar la actividad que desarrollo?

38 – Trabajo de fletero, mis únicas herramientas son una camioneta y el celular, cómo hago para categorizarme?

39 – Hoy soy monotributista en la categoría mínima, me costará más caro el componente impositivo con la nueva categorización?

40 – Si soy monotributista y cambio de actividad, ¿debo hacer algo o sigo igual?

41 – Soy empleado, y me voy a inscribir también como monotributista, ¿qué ingresos debo computar para categorizarme?

42 – ¿Debe el monotributista emitir algún comprobante por las ventas que realiza o los servicios que presta?

43 – ¿Si le compro a un monotributista, puedo utilizar esa factura como crédito fiscal?

44 – ¿El vencimiento de la obligación mensual, seguirá siendo los días 7 de cada mes?

45 – El pago fuera de término ¿genera intereses?
Si.

46 – ¿En la parte previsional, puedo pagar exclusivamente el componente de obra social y no el que tiene como destino el SIPA?

47 – Si con una sola factura supero los ingresos brutos anuales máximos para permanecer en el régimen, ¿qué debo hacer?
Debe comunicar esa circunstancia a la AFIP en forma inmediata y solicitar el alta en el régimen general de impuestos y de seguridad social.

48 – ¿Desde qué momento se produce la exclusión automática del régimen cuando se producen alguna de las causales para ello?

49 – Si renuncio al régimen, ¿puedo optar por reingresar? En su caso, ¿cuándo y con qué condiciones?
Si la renuncia tuvo como objeto inscribirse como responsable inscripto en el IVA por la misma actividad, puede hacerlo, una vez transcurridos tres años (3) calendarios posteriores al de efectuada la renuncia.

50 – Si me doy la baja por finalización de la actividad ¿Puedo volver a adherirme en cualquier momento?
Si.

51 – Si dejé de ser monotributista por haber excedido los parámetros del régimen actual, pero cumplo con los parámetros del régimen reformado, debo esperar tres años para reingresar?

52 – Una vez inscripto en el monotributo ¿cuándo cesa la obligación de pago?
El impuesto deberá ser ingresado hasta el mes en que el contribuyente renuncie al régimen o, en su caso, hasta el cese definitivo de actividades.

53 – Que sucede si la AFIP en oportunidad de una fiscalización detecta que un comerciante adherido al monotributo realiza venta de bienes muebles cuyo valor por unidad supera los $ 2.500?
Si la AFIP, detecta que el contribuyente se encuentra comprendido en alguna causal de exclusión, labrara acta de constatación y comunicará al contribuyente la exclusión de pleno derecho del régimen.

54 – ¿Que tipo de sanciones se le pueden aplicar al monotributista que no presente la declaración jurada de recategorización cuando esté obligado a hacerlo o que la presente de forma inexacta y, por lo tanto, omita pagar una parte del impuesto integrado?

55 – Un monotributista consulta ¿qué pasaría, en el caso de una inspección si los inspectores me solicitan las facturas que respaldan mis operaciones y no las poseo?

56 – Soy un monotributista eventual ¿En qué me afecta la reforma que incluye el RÉGIMEN DE INCLUSIÓN SOCIAL Y PROMOCIÓN DEL TRABAJO INDEPENDIENTE?
En el nuevo régimen, no se contempla la figura de monotributista eventual. Se prevé un régimen de inclusión social y promoción del trabajo independiente que es más flexible que el eventual.

57 – ¿A quiénes está dirigido este régimen?
Será de aplicación a los trabajadores independientes que necesiten de una mayor promoción de su actividad para lograr su inserción en la economía formal y el acceso a la igualdad de oportunidades.

58 – ¿Cualquiera puede adherir a este régimen de inclusión social?
Es para personas físicas, mayores de 18 años, cuya actividad sea la única fuente de ingresos y que no tengan local o establecimiento para desarrollar la misma, pudiendo adherir si la actividad la realiza en su casa habitación.

59 – Cuáles son los beneficios y cotizaciones del Régimen de Inclusión Social y Promoción del Trabajo Independiente?
El Régimen establece el pago de una “cuota de inclusión social”, que reemplaza a la obligación mensual de ingresar la cotización previsional con destino al régimen jubilatorio. Además, el adherente tiene derecho a las prestaciones previstas en el sistema nacional de salud, siempre que opte por ingresar las cotizaciones correspondientes y está exento del pago del impuesto integrado.

60 – Un quiosquero de 23 años cuya única forma de ingreso es ésta actividad y que tiene 1 local, consulta si puede incluirse en el Régimen de Inclusión Social y Promoción del Trabajo Independiente.

61 – Una modista profesional consulta si puede adherirse al Régimen de Inclusión Social y Promoción del Trabajo Independiente atento a que realiza actividad independiente e importa telas desde la India.
No.

62 – Un contribuyente que trabaja en relación de dependencia consulta si puede adherirse al Régimen de Inclusión Social y Promoción del Trabajo Independiente.
No.

63 – Si tengo empleados puedo incluirme al Régimen de Inclusión Social y Promoción del Trabajo Independiente.
No.

64 – Una pedicura que trabaja en su domicilio pregunta si puede adherirse al Régimen de Inclusión Social y Promoción del Trabajo Independiente.
No.

65 – Soy asociado a una cooperativa de trabajo que ya se encuentra en actividad, puedo adherir al Régimen de Inclusión Social?
Si.

66 – Soy socio de una cooperativa de trabajo que inicia su actividad, ¿Cómo debo solicitar mi adhesión al Régimen de Inclusión Social?

67 – ¿Por qué se proyecta aumentar la cotización previsional de $ 35.- a $ 110.-?
La jubilación a que tienen derecho los monotributistas se incrementó más de cuatro (4) veces, desde el año 2000 (de $ 200.- a $ 827,23.-) sin que se modificaran en ese período las cotizaciones que debían ingresar los monotributistas. Por ello el incremento tiene por finalidad asegurar la sustentabilidad del sistema.

68 – A qué universo alcanza el aumento de las cotizaciones previsionales?

69 – Con esta reforma ¿Desaparece el Régimen de Trabajadores Autónomos?

70 – ¿Quiénes se encuentran eximidos de ingresar las cotizaciones previsionales fijas?
Los trabajadores autónomos jubilados según una ley anterior a la 24.241; los profesionales que por esa actividad estén obligados a tributar a una caja provincial; los empleados en relación de dependencia.

71 – Al adherir al monotributo ¿Tengo obra social?
Si.

72 – ¿Desde cuando tiene cobertura de salud el monotributista?

73 – ¿Hay monotributistas exentos de ingresar el componente de obra social?
Los trabajadores autónomos jubilados; los profesionales que por esa actividad estén obligados a tributar a una caja provincial; los empleados en relación de dependencia.

74 – ¿A qué prestaciones de salud puede acceder el monotributista?
Accede al Programa Médico Obligatorio (PMO) del Sistema Nacional del Seguro de Salud para él, y si ejerce la opción, para cada familiar adherido.

75 – ¿Los familiares no están incluidos en la cotización de obra social del monotributista?

76 – ¿Puedo incorporar a algunos miembros del grupo familiar y no a otros?

77 – ¿La inclusión de los familiares en la cobertura es modificable?

78 – ¿Puedo incorporar adherentes ajenos al grupo familiar?

79 – ¿Puede la obra social exigirme que exhiba el comprobante de pago antes de atenderme?

80 – ¿Puede, la obra social, darme de baja?

81 – ¿Cuál es el régimen de elección de la Obra Social?

82 – ¿Puedo cambiar de Obra Social?

83 – Si cambio de Obra Social, ¿se me aplica nuevamente el cronograma de gradualidad de las prestaciones?

84 – Si fui dado de baja por una Obra Social y reingreso, ¿debo cumplir con la gradualidad en el goce de las prestaciones?
Si.

85 – ¿Por ser empleador monotributista, tengo algún régimen especial por las cargas sociales de mis empleados?

86 – ¿El monotributista está incluido en el Régimen de Asignaciones Familiares?
No.

87 – ¿Qué prestaciones de la seguridad social le corresponderán a los monotributistas en su etapa pasiva?

88 – Soy un taxista, ¿Me puedo jubilar antes si soy monotributista?

89 – El monotributista ¿puede ingresar aportes adicionales para mejorar su jubilación futura?
No.

90 – ¿El beneficio jubilatorio a que tiene derecho el monotributista, es fijo?

91 – Si soy miembro de una cooperativa de trabajo, ¿puedo ser monotributista?
Si.

92 – En ese caso, ¿qué debo pagar?
Solamente las cotizaciones previsionales y están exentos de ingresar suma alguna por el impuesto integrado, salvo que superen la suma de $ 24.000.- anuales de ingresos brutos. En ese caso deberán pagar también el impuesto integrado.

93 – ¿Quién debe ingresar los aportes al Régimen Simplificado?

94 – ¿Cuándo debe practicar la retención de mis aportes la Cooperativa de Trabajo?

95 – Soy socio de una cooperativa de trabajo que inicia su actividad, ¿Cómo debo solicitar mi adhesión al Régimen Simplificado?

96 – Cuándo debe solicitar la cooperativa de trabajo mi adhesión al Régimen Simplificado?

97 – ¿Cuándo debe solicitar la cooperativa de trabajo mi adhesión al Régimen de Inclusión Social?

98 – Soy asociado a una cooperativa de trabajo que ya se encuentra en actividad, puedo adherir al Régimen Simplificado?
Si.

99 – Si la cooperativa de trabajo se encuentra inscripta en el Registro Nacional de Efectores de Desarrollo Local y Economía Social, ¿hay algún tratamiento especial?

100 – Los valores de cotización para el Régimen Especial de Trabajadores del Servicio Doméstico, ¿se modificarán conjuntamente con las cotizaciones del monotributo?
No.