ARCA publicó las nuevas escalas y deducciones aplicables para los primeros seis meses del año, actualizadas según la inflación del último trimestre del 2024.
La Administración Federal de Ingresos Públicos (AFIP) actualizó las escalas y deducciones del Impuesto a las Ganancias para el período 2025. Estas modificaciones consideran la inflación acumulada en los últimos meses de 2024 y establecen nuevos valores que determinan a partir de qué ingresos comienza a aplicarse la retención del impuesto.
El ajuste aplicado para el primer semestre de 2025 alcanza un 11,78%, lo que impacta directamente en los montos mínimos no imponibles y en las deducciones personales de los contribuyentes en relación de dependencia.
Deducciones Ganancias Período 2025
| Concepto | Importe Anual | Importe Mensual |
|---|---|---|
| Mínimo No Imponible | 3.916.268,37 | 326.355,70 |
| Cónyuge | 3.688.339,32 | 307.361,61 |
| Hijo | 1.860.042,98 | 155.003,58 |
| Hijo incapacitado | 3.720.085,95 | 310.007,16 |
| Deducción Especial | 18.798.088,20 | 1.566.507,35 |
| Deducción Especial Autónomos | 13.706.939,31 | 1.142.244,94 |
| Deducción Especial nuevos profesionales/emprendedores | 15.665.073,50 | 1.305.422,79 |
A continuación veremos los umbrales a tener en cuenta para saber desde que monto los trabajadores en relación de dependencia pagarán ganancias. Para lo cual, se toma como parámetro un 17% de aportes, es decir no estoy tomando aportes sindicales, y el tope de aportes vigente a enero 2025.
Para los trabajadores solteros sin cargas de familia, el piso salarial para comenzar a tributar será de $2.280.557 de ingreso bruto mensual, lo que equivale a un salario neto de $2.050.602
En el caso de los trabajadores que declaren deducciones por cónyuge, el mínimo para tributar será un salario bruto de $2.650.873, con un ingreso neto de $2.383.576.
Si un trabajador deduce a su cónyuge y un hijo menor de 18 años, el monto bruto mínimo será de $2.837.624, dejando un ingreso neto de $2.551.497.
Para quienes tienen dos hijos menores y cónyuge a cargo, el piso exento es de $2.719.417, netos, equivalente a un salario bruto de $3.005.029.
Tener en cuenta que para ser deducibles cargas de familia, no deberían haber obtenido ingresos superiores al mínimo no imponible vigente ($ 3.916.268,37 anuales).
¿Quiénes pagarán Ganancias en 2025?
De manera informativa, en esta tabla se pueden ver quienes tributarán el impuesto según las cargas de familia:
| Situación Familiar | Bruto | Neto |
|---|---|---|
| Soltero | $2.280.558 | $1.892.863 |
| Cónyuge deducible | $2.650.873 | $2.200.225 |
| Cónyuge y 1 Hijo deducibles | $2.837.624 | $2.355.228 |
| Cónyuge y 2 Hijos deducibles | $3.005.029 | $2.510.232 |
| Cónyuge y 3 Hijos deducibles | $3.160.033 | $2.665.235 |
Los valores surgen de una estimación promedio, incluido el proporcional del aguinaldo, y no se tuvieron en cuenta otras deducciones y tomando como promedio retenciones del 17% y el tope de aportes vigente a enero 2025.
Deducciones Generales
Además, los contribuyentes pueden aplicar deducciones generales adicionales, entre otras:
- 40% del alquiler de inmueble para casa habitación
- Casas particulares
- Intereses de crédito hipotecario
- Primas de seguro para casos de muerte
- Primas de riesgo de muerte y primas de ahorro
- Cuota médico asistencial
- 40% del monto facturado en gastos médicos y paramédicos
- Donaciones
Actualización semestral
Además, cabe recordar que las deducciones serán actualizadas por IPC en julio próximo. Esta actualización responde a los cambios introducidos en la reforma fiscal del año pasado.
Ignacio, gracias por la info. Saludos.
Hola Ignacio, no está tomando la doceava parte del SAC sobre el sueldo neto. La suma de las deducciones mensuales es de $ 2.050.000, pero ese valor debe ser el sueldo neto + 12ava parte. Da un valor mensual de $ 1.892.863,00
Lo estoy tomando en el calculo
En las deducciones sí, pero en el sueldo no
No, porque estoy diciendo que bruto tiene que ganar por mes una empleado.
Buenas tardes Ignacio gracias por la info, consulta estos cálculos mensuales tienen en cuenta el estimado de SAC devengado que hay que incluir en el cálculo como así también la deducción de la doceava parte de las demás deducciones de Gni + cargas de fam + deduccion especial?
si, tienen la doceava parte del SAC y la deducción especial del mismo
Ignacio, buenos días … puede ser que donde dice $2.050.092 debería decir $1.892.962 ?
Gracias, Abz
No, porque es la deducción MNI + Especial = 1.892.863,05
Si le sumo la deducción especial del SAC 157.738,59 = 2.050.601,63