Hay contribuyentes que para ajustar las operaciones que realizan con sus proveedores, emiten su propia nota de crédito y/o débito, corrigiendo así a la factura o comprobante recibido.
Según la AFIP, esta operatoria trae como consecuencia la duplicidad de comprobantes respaldatorios de una misma operación, para evitar una distorsión de la información se establecen condiciones para la emisión de las notas de crédito y/o débito, conforme a lo previsto a los regímenes de facturación.
Nuevas condiciones
Sólo los sujetos que emitieron los comprobantes por las operaciones originarias podrán emitir las notas de crédito y/o débito en concepto de descuentos, bonificaciones, quitas, devoluciones, rescisiones, intereses, etc., siempre que se encuentren relacionadas a una o más facturas o documentos equivalentes emitidos previamente. Y deberá cumplir con los requisitos y las formalidades exigidos para los comprobantes emitidos por las operaciones originarias.
Las notas de crédito y/o débito serán emitidas únicamente al mismo receptor de los comprobantes originales para modificar las facturas o documentos equivalentes generados con anterioridad, consignándose el número de las facturas o documentos equivalentes asociados o el período al cual ajustan, referenciando los datos comerciales consignados o vinculados a los comprobantes originales, de corresponder (artículos comercializados, notas de pedido, órdenes de compra u otro documento no fiscal de ajuste emitido entre las partes, etc.).
Cuando la nota de débito o crédito se emita por un ajuste vinculado a diferencias de precio y/o cantidad entre lo pautado por las partes, la nota deberá identificar individualmente a la factura o documento equivalente que ajusta, referenciando asimismo, los datos comerciales consignados o vinculados a los comprobantes originales conforme lo indicado en el párrafo anterior. Y deberán emitirse dentro de los 15 días corridos desde que surja el hecho o situación que requiera su documentación mediante los comprobantes.
Las micro, pequeña o mediana empresa alcanzada por el Régimen de “Factura de Crédito Electrónica MiPyMEs”, deberán cumplir con estas condiciones cuando deba emitir un comprobante de ajuste sobre una factura o documento equivalente emitido con anterioridad a la implementación del citado régimen.
Lo establecido en la presente Resolución General entrarán en vigencia a partir del día 1 de octubre de 2019, excepto para:
- Operaciones que deban documentarse conforme el “Régimen de Facturas de Crédito Electrónicas MiPyMEs” con anterioridad a la entrada en vigencia de la presente: a partir de la fecha que para cada actividad y en función del monto de cada operación haya sido prevista por la Autoridad de Aplicación del régimen de facturas de crédito.
- Sujetos obligados a utilizar el régimen de registración electrónica denominado “Libro de IVA Digital” con anterioridad a la entrada en vigencia de la presente: a partir de la fecha que sea prevista en el cronograma de implementación que establecerá esta Administración Federal.
Mas información: Resolución General N° 4540
Ignacio , tengo la siguiente situacion , se emitio una nota de credito por una monto aprox de 3 millones con la intencion de anular una factura de MiPyme (de credito) del mismo monto. Dicha NC en la afip se registro como regimen normal , no esta en la cuenta corriente de Facturas de credito , pero si esta en “mis Comprobantes”
Ahora queremos anular dicha NC con una ND del mismo regimen y al queres asociarla para que la apruebe el webservice , me dice que solo se puede asociar a un comprobante MiPyme. y si no la asociamos a algun comprabante no nos permite autorizarla porque nos obliga a asociarla. Que se puede hacer para normalizar esta situacion? Espero se entienda el problema
Saludos.
ignacio. tengo que hacer una nota de debito de cheque rechazado.
el importe del cheque lo puedo poner como importe no gravado y loa intereses gravarlos al 21%?
gracias
si
Los contribuyentes suelen hacer Nota de Debito cuando tienen cheques rechazados, consignando el importe del cheque como importe no gravado… eso no estaria ya permitido, cierto?
Los contribuyentes suelen hacer Nota de Debito cuando tienen cheques rechazados, consignando el importe del cheque como importe no gravado… eso no estaria ya permitido, cierto?
Cuando se hacen ND por reintegro de gastos y los mismos tienen adjuntas las facturas que nos emiten los proveedores se ponen estas como asociadas o con adjuntarlas a las ND es suficiente.