Provincia de Buenos Aires Alícuotas Ingresos Brutos 2018 ARBA.
LEY 15.017 Provincia de Buenos Aires
Art. 1 – Apruébase el “Consenso fiscal” suscripto en la ciudad de Buenos Aires, el día 16 de noviembre de 2017, entre el señor presidente de la Nación argentina, los señores gobernadores y el jefe de Gobierno de la Ciudad de Buenos Aires (C.A.B.A.) que, como Anexo Unico, forma parte integrante de la presente.
Art. 2 – Sustitúyese el inc. B del art. 19 de la Ley 14.983, por el siguiente:
“B. Establécese la alícuota del tres con cinco por ciento (3,5%) para las siguientes actividades, en tanto no tengan previsto otro tratamiento en esta ley o se encuentren comprendidas en beneficios de exención establecidos en el Código Fiscal o leyes especiales:017020 – Servicios de apoyo para la caza.
024010 – Servicios forestales para la extracción de madera.
024020 – Servicios forestales excepto los servicios para la extracción de madera.
031300 – Servicios de apoyo para la pesca.
091000 – Actividades de servicios relacionadas con la extracción de petróleo y gas.
351201 – Transporte de energía eléctrica.
351320 – Distribución de energía eléctrica.
352021 – Distribución de combustibles gaseosos por tuberías.
353001 – Suministro de vapor y aire acondicionado.
360010 – Captación, depuración y distribución de agua de fuentes subterráneas.
360020 – Captación, depuración y distribución de agua de fuentes superficiales.
370000 – Servicios de depuración de aguas residuales, alcantarillado y cloacas.
390000 – Descontaminación y otros servicios de gestión de residuos.
452101 – Lavado automático y manual de vehículos automotores.
452210 – Reparación de cámaras y cubiertas.
452220 – Reparación de amortiguadores, alineación de dirección y balanceo de ruedas.
452300 – Instalación y reparación de parabrisas, lunetas y ventanillas, cerraduras no eléctricas y grabado de cristales.
452401 – Reparaciones eléctricas, del tablero e instrumental; reparación y recarga de baterías; instalación de alarmas, radios, sistemas de climatización.
452500 – Tapizado y retapizado de automotores.
452600 – Reparación y pintura de carrocerías; colocación y reparación de guardabarros y protecciones exteriores.
452700 – Instalación y reparación de caños de escape y radiadores.
452800 – Mantenimiento y reparación de frenos y embragues.
452910 – Instalación y reparación de equipos de GNC.
452990 – Mantenimiento y reparación del motor n.c.p.; mecánica integral.
454020 – Mantenimiento y reparación de motocicletas.
466121 – Fraccionamiento y distribución de gas licuado.
521010 – Servicios de manipulación de carga en el ámbito terrestre.
521020 – Servicios de manipulación de carga en el ámbito portuario.
521030 – Servicios de manipulación de carga en el ámbito aéreo.
522010 – Servicios de almacenamiento y depósito en silos.
522020 – Servicios de almacenamiento y depósito en cámaras frigoríficas.
522091 – Servicios de usuarios directos de Zona Franca.
522092 – Servicios de gestión de depósitos fiscales.
522099 – Servicios de almacenamiento y depósito n.c.p.
524110 – Servicios de explotación de infraestructura para el transporte terrestre, peajes otros derechos.
524130 – Servicios de estaciones terminales de ómnibus y ferroviarias.
524190 – Servicios complementarios para el transporte terrestre n.c.p.
524210 – Servicios de explotación de infraestructura para el transporte marítimo, derechos de puerto.
524220 – Servicios de guarderías náuticas.
524230 – Servicios para la navegación.
524290 – Servicios complementarios para el transporte marítimo n.c.p.
524310 – Servicios de explotación de infraestructura para el transporte aéreo, derechos de aeropuerto.
524320 – Servicios de hangares y estacionamiento de aeronaves.
524330 – Servicios para la aeronavegación.
524390 – Servicios complementarios para el transporte aéreo n.c.p.
530010 – Servicio de correo postal.
530090 – Servicios de mensajerías.
551010 – Servicios de alojamiento por hora.
551021 – Servicios de alojamiento en pensiones.
551022 – Servicios de alojamiento en hoteles, hosterías y residenciales similares, excepto por hora, que incluyen servicio de restaurante al público.
551023 – Servicios de alojamiento en hoteles, hosterías y residenciales similares, excepto por hora, que no incluyen servicio de restaurante al público.
551090 – Servicios de hospedaje temporal n.c.p.
552000 – Servicios de alojamiento de campings.
561011 – Servicios de restaurantes y cantinas sin espectáculo.
561012 – Servicios de restaurantes y cantinas con espectáculo.
561013 – Servicios de “fast food” y locales de venta de comidas y bebidas al paso.
561014 – Servicios de expendio de bebidas en bares.
561019 – Servicios de expendio de comidas y bebidas en establecimientos con servicio de mesa y/o en mostrador n.c.p.
562010 – Servicios de preparación de comidas para empresas y eventos.
591110 – Producción de filmes y videocintas.
591120 – Posproducción de filmes y videocintas.
591200 – Distribución de filmes y videocintas.
591300 – Exhibición de filmes y videocintas.
601002 – Producción de programas de radio.
602320 – Producción de programas de televisión.
620101 – Desarrollo y puesta a punto de productos de software.
620102 – Desarrollo de productos de software específicos.
620103 – Desarrollo de software elaborado para procesadores.
620104 – Servicios de consultores en informática y suministros de programas de informática.
620200 – Servicios de consultores en equipo de informática.
620300 – Servicios de consultores en tecnología de la información.
620900 – Servicios de informática n.c.p.
631110 – Procesamiento de datos.
631120 – Hospedaje de datos.
631190 – Actividades conexas al procesamiento y hospedaje de datos n.c.p.
631201 – Portales web por suscripción.
631202 – Portales web.
639100 – Agencias de noticias.
639900 – Servicios de información n.c.p.
651112 – Servicios de medicina prepaga.
651310 – Obras sociales.
651320 – Servicios de Cajas de Previsión Social pertenecientes a asociaciones profesionales.
653000 – Administración de fondos de pensiones, excepto la Seguridad Social obligatoria.
661111 – Servicios de Mercados y cajas de valores.
661121 – Servicios de Mercados a término.
661131 – Servicios de Bolsas de Comercio.
662010 – Servicios de evaluación de riesgos y daños.
662090 – Servicios auxiliares a los servicios de seguros n.c.p.
681096 – Servicios inmobiliarios para uso residencial por cuenta propia, con bienes propios o arrendados n.c.p.
691001 – Servicios Jurídicos.
691002 – Servicios notariales.
692000 – Servicios de contabilidad, auditoría y asesoría fiscal.
702010 – Servicios de gerenciamiento de empresas e instituciones de salud; servicios de auditoría y medicina legal; servicio de asesoramiento farmacéutico.
702091 – Servicios de asesoramiento, dirección y gestión empresarial realizados por integrantes de los órganos de administración y/o fiscalización en sociedades anónimas.
702092 – Servicios de asesoramiento, dirección y gestión empresarial realizados por integrantes de cuerpos de dirección en sociedades excepto las anónimas.
702099 – Servicios de asesoramiento, dirección y gestión empresarial n.c.p.
711001 – Servicios relacionados con la construcción.
711002 – Servicios geológicos y de prospección.
711003 – Servicios relacionados con la electrónica y las comunicaciones.
711009 – Servicios de arquitectura e ingeniería y servicios conexos de asesoramiento técnico n.c.p.
712000 – Ensayos y análisis técnicos.
721010 – Investigación y desarrollo experimental en el campo de la Ingeniería y la Tecnología.
721020 – Investigación y desarrollo experimental en el campo de las Ciencias Médicas.
721030 – Investigación y desarrollo experimental en el campo de las Ciencias Agropecuarias.
721090 – Investigación y desarrollo experimental en el campo de las Ciencias Exactas y Naturales n.c.p.
722010 – Investigación y desarrollo experimental en el campo de las Ciencias Sociales.
722020 – Investigación y desarrollo experimental en el campo de las Ciencias Humanas.
731001 – Servicios de comercialización de tiempo y espacio publicitario.
731009 – Servicios de publicidad n.c.p.
732000 – Estudio de mercado, realización de encuestas de opinión pública.
741000 – Servicios de diseño especializado.
742000 – Servicios de fotografía.
749001 – Servicios de traducción e interpretación.
749002 – Servicios de representación e intermediación de artistas y modelos.
749003 – Servicios de representación e intermediación de deportistas profesionales.
749009 – Actividades profesionales, científicas y técnicas n.c.p.
750000 – Servicios veterinarios.
771110 – Alquiler de automóviles sin conductor.
771190 – Alquiler de vehículos automotores n.c.p., sin conductor ni operarios.
771210 – Alquiler de equipo de transporte para vía acuática, sin operarios ni tripulación.
771220 – Alquiler de equipo de transporte para vía aérea, sin operarios ni tripulación.
771290 – Alquiler de equipo de transporte n.c.p. sin conductor ni operarios.
772010 – Alquiler de videos y video juegos.
772091 – Alquiler de prendas de vestir.
772099 – Alquiler de efectos personales y enseres domésticos n.c.p.
773010 – Alquiler de maquinaria y equipo agropecuario y forestal, sin operarios.
773020 – Alquiler de maquinaria y equipo para la minería, sin operarios.
773030 – Alquiler de maquinaria y equipo de construcción e ingeniería civil, sin operarios.
773040 – Alquiler de maquinaria y equipo de oficina, incluso computadoras.
773099 – Alquiler de maquinaria y equipo n.c.p., sin personal.
774000 – Arrendamiento y gestión de bienes intangibles no financieros.
780009 – Obtención y dotación de personal.
791101 – Servicios minoristas de agencias de viajes excepto en comisión.
791201 – Servicios mayoristas de agencias de viajes excepto en comisión.
791901 – Servicios de turismo aventura.
791909 – Servicios complementarios de apoyo turístico n.c.p.
801010 – Servicios de transportes de caudales y objetos de valor.
801020 – Servicios de sistemas de seguridad.
801090 – Servicios de seguridad e investigación n.c.p.
811000 – Servicio combinado de apoyo a edificios.
812010 – Servicios de limpieza general de edificios.
812020 – Servicios de desinfección y exterminio de plagas en el ámbito urbano.
812090 – Servicios de limpieza n.c.p.
821100 – Servicios combinados de gestión administrativa de oficinas.
821900 – Servicios de fotocopiado, preparación de documentos y otros servicios de apoyo de oficinas.
822001 – Servicios de ‘call center’ por gestión de venta de bienes y/o prestación de servicios.
822009 – Servicios de ‘calle (*) center’ n.c.p.
(*) Textual Boletín Oficial.
823000 – Servicios de organización de convenciones y exposiciones comerciales, excepto culturales y deportivos.
829100 – Servicios de agencias de cobro y calificación crediticia.
829200 – Servicios de envase y empaque.
829901 – Servicios de recarga de saldo o crédito para consumo de bienes o servicios.
829902 – Servicios prestados por martilleros y corredores.
829909 – Servicios empresariales n.c.p.
851010 – Guarderías y jardines maternales.
851020 – Enseñanza inicial, jardín de infantes y primaria.
852100 – Enseñanza secundaria de formación general.
852200 – Enseñanza secundaria de formación técnica y profesional.
853100 – Enseñanza terciaria.
853201 – Enseñanza universitaria excepto formación de posgrados.
853300 – Formación de posgrado.
854910 – Enseñanza de idiomas.
854920 – Enseñanza de cursos relacionados con informática.
854930 – Enseñanza para adultos, excepto personas con discapacidad.
854940 – Enseñanza especial y para personas con discapacidad.
854950 – Enseñanza de gimnasia, deportes y actividades físicas.
854960 – Enseñanza artística.
854990 – Servicios de enseñanza n.c.p.
855000 – Servicios de apoyo a la educación.
862110 – Servicios de consulta médica.
862120 – Servicios de proveedores de atención médica domiciliaria.
862130 – Servicios de atención médica en dispensarios, salitas, vacunatorios y otros locales de atención primaria de la salud.
862200 – Servicios odontológicos.
863112 – Servicios de prácticas de diagnóstico brindados por bioquímicos.
863300 – Servicio médico integrado de consulta, diagnóstico y tratamiento.
869090 – Servicios relacionados con la salud humana n.c.p.
870100 – Servicios de atención a personas con problemas de salud mental o de adicciones, con alojamiento.
870210 – Servicios de atención a ancianos con alojamiento.
870220 – Servicios de atención a personas minusválidas con alojamiento.
870910 – Servicios de atención a niños y adolescentes carenciados con alojamiento.
870920 – Servicios de atención a mujeres con alojamiento.
870990 – Servicios sociales con alojamiento n.c.p.
880000 – Servicios sociales sin alojamiento.
900011 – Producción de espectáculos teatrales y musicales.
900021 – Composición y representación de obras teatrales, musicales y artísticas.
900030 – Servicios conexos a la producción de espectáculos teatrales y musicales.
900040 – Servicios de agencias de ventas de entradas.
900091 – Servicios de espectáculos artísticos n.c.p.
910100 – Servicios de bibliotecas y archivos.
910200 – Servicios de museos y preservación de lugares y edificios históricos.
910300 – Servicios de jardines botánicos, zoológicos y de parques nacionales.
931010 – Servicios de organización, dirección y gestión de prácticas deportivas en clubes.
931020 – Explotación de instalaciones deportivas, excepto clubes.
931030 – Promoción y producción de espectáculos deportivos.
931041 – Servicios prestados por deportistas y atletas para la realización de prácticas deportivas.
931042 – Servicios prestados por profesionales y técnicos para la realización de prácticas deportivas.
931050 – Servicios de acondicionamiento físico.
931090 – Servicios para la práctica deportiva n.c.p.
939010 – Servicios de parques de diversiones y parques temáticos.
939030 – Servicios de salones de baile, discotecas y similares.
939092 – Servicios de instalaciones en balnearios.
941100 – Servicios de organizaciones empresariales y de empleadores.
941200 – Servicios de organizaciones profesionales.
942000 – Servicios de sindicatos.
949100 – Servicios de organizaciones religiosas.
949200 – Servicios de organizaciones políticas.
949910 – Servicios de mutuales, excepto mutuales de salud y financieras.
949920 – Servicios de consorcios de edificios.
949930 – Servicios de asociaciones relacionadas con la salud, excepto mutuales.
949990 – Servicios de asociaciones n.c.p.
951100 – Reparación y mantenimiento de equipos informáticos.
952100 – Reparación de artículos eléctricos y electrónicos de uso doméstico.
952200 – Reparación de calzado y artículos de marroquinería.
952300 – Reparación de tapizados y muebles.
952910 – Reforma y reparación de cerraduras, duplicación de llaves. Cerrajerías.
952920 – Reparación de relojes y joyas. Relojerías.
952990 – Reparación de efectos personales y enseres domésticos n.c.p.
960101 – Servicios de limpieza de prendas prestados por tintorerías rápidas.
960102 – Lavado y limpieza de artículos de tela, cuero y/o de piel, incluso la limpieza en seco.
960201 – Servicios de peluquería.
960202 – Servicios de tratamiento de belleza, excepto los de peluquería.
960300 – Pompas fúnebres y servicios conexos.
960910 – Servicios de centros de estéticas, spa y similares.
960990 – Servicios personales n.c.p”.
Art. 3 – Sustitúyese el inc. C del art. 19 de la Ley 14.983, por el siguiente:
“C. Establécese la alícuota del uno con cinco por ciento (1,5%) para las siguientes actividades, en tanto no tengan previsto otro tratamiento en esta ley o se encuentren comprendidas en beneficios de exención establecidos en el Código Fiscal o leyes especiales:
011111 – Cultivo de arroz.
011112 – Cultivo de trigo.
011119 – Cultivo de cereales n.c.p., excepto los de uso forrajero.
011121 – Cultivo de maíz.
011129 – Cultivo de cereales de uso forrajero n.c.p.
011130 – Cultivo de pastos de uso forrajero.
011211 – Cultivo de soja.
011291 – Cultivo de girasol.
011299 – Cultivo de oleaginosas n.c.p. excepto soja y girasol.
011310 – Cultivo de papa, batata y mandioca.
011321 – Cultivo de tomate.
011329 – Cultivo de bultos, brotes, raíces y hortalizas de fruto n.c.p.
011331 – Cultivo de hortalizas de hoja y de otras hortalizas frescas.
011341 – Cultivo de legumbres frescas.
011342 – Cultivo de legumbres secas.
011400 – Cultivo de tabaco.
011501 – Cultivo de algodón.
011509 – Cultivo de plantas para la obtención de fibras n.c.p.
011911 – Cultivo de flores.
011912 – Cultivo de plantas ornamentales.
011990 – Cultivo temporales n.c.p.
012110 – Cultivo de vid para vinificar.
012121 – Cultivo de uva de mesa.
012200 – Cultivo de frutas cítricas.
012311 – Cultivo de manzana y pera.
012319 – Cultivo de frutas de pepita n.c.p.
012320 – Cultivo de frutas de carozo.
012410 – Cultivo de frutas tropicales y sbutropicales.
012420 – Cultivo de frutas secas.
012490 – Cultivo de frutas n.p.c.
012510 – Cultivo de caña de azúcar.
012590 – Cultivo de plantas sacaríferas n.c.p.
012602 – Cultivo de frutos oleaginosos para su procesamiento industrial.
012608 – Cultivo de frutos oleaginosos excepto para procesamiento industrial.
012701 – Cultivo de yerba mate.
012709 – Cultivo de té y otras plantas cuyas hojas se utilizan para preparar infusiones.
012800 – Cultivo de especias y de plantas aromáticas y medicinales.
012900 – Cultivos perennes n.c.p.
013011 – Producción de semillas híbridas de cereales y oleaginosas.
013012 – Producción de semillas varietales o autofecundadas de cereales, oleaginosas y forrajeras.
013013 – Producción de semillas de hortalizas y legumbres, flores y plantas ornamentales y árboles frutales.
013019 – Producción de semillas de cultivos agrícolas n.c.p.
013020 – Producción de otras formas de propagación de cultivos agrícolas.
014113 – Cría de ganado bovino, excepto la realizada en cabañas y para la producción de leche.
014114 – Invernada de ganado bovino excepto de engorde en corrales (feed-lot).
014115 – Engorde en corrales (feed-lot).
014121 – Cría de ganado bovino realizada en cabañas.
014211 – Cría de ganado equino, excepto la realizada en haras.
014221 – Cría de ganado equino realizada en haras.
014300 – Cría de camélidos.
014410 – Cría de ganado ovino –excepto en cabañas y para la producción de lana y leche–.
014420 – Cría de ganado ovino realizada en cabañas.
014430 – Cría de ganado caprino –excepto la realizada en cabañas y para producción de pelos y de leche–.
014440 – Cría de ganado caprino realizada en cabañas.
014510 – Cría de ganado porcino, excepto la realizada en cabañas.
014520 – Cría de ganado porcino realizado en cabañas.
014610 – Producción de lecho (*) ovina.
(*) Textual Boletín Oficial.
014620 – Producción de leche de oveja y de cabra.
014710 – Producción de lana y pelo de oveja y cabra (cruda).
014720 – Producción de pelos de ganado n.c.p.
014810 – Cría de aves de corral, excepto para la producción de huevos.
014820 – Producción de huevos.
014910 – Apicultura.
014920 – Cunicultura.
014930 – Cría de animales pilíferos, pilíferos y plumíferos, excepto de las especies ganaderas.
014990 – Cría de animales y obtención de productos de origen animal, n.c.p.
016111 – Servicios de labranza, siembra, trasplante y cuidados culturales.
016112 – Servicios de pulverización, desinfección y fumigación terrestre.
016113 – Servicios de pulverización, desinfección y fumigación aérea.
016119 – Servicios de maquinaria agrícola n.c.p., excepto los de cosecha mecánica.
016120 – Servicios de cosecha mecánica.
016130 – Servicios de contratistas de mano de obra agrícola.
016141 – Servicios de frío y refrigerado.
016149 – Otros servicios de pos cosecha.
016150 – Servicios de procesamiento de semillas para su siembra.
016190 – Servicios de apoyo agrícolas n.c.p.
016210 – Inseminación artificial y servicios n.c.p. para mejorar la reproducción de los animales y el rendimiento de sus productos.
016220 – Servicios de contratistas de mano de obra pecuaria.
01623 0 – Servicios de esquila de animales.
016291 – Servicios para el control de plagas, baños parasiticidas, etcétera.
016292 – Albergue y cuidado de animales de terceros.
016299 – Servicios de apoyo pecuarios n.c.p.
017010 – Caza y repoblación de animales de caza.
021010 – Plantación de bosques.
021020 – Repoblación y conservación de bosques nativos y zona forestadas.
021030 – Explotación de viveros forestales.
022010 – Extracción de productos forestales de bosques cultivados.
022020 – Extracción de productos forestales de bosques nativos.
031110 – Pesca de organismos marinos; excepto cuando es realizada en buques procesadores.
031120 – Pesca y elaboración de productos marinos realizada a bordo de buques procesadores.
031130 – Recolección de organismos marinos excepto peces, crustáceos y moluscos.
031200 – Pesca continental: fluvial y lacustre.
032000 – Explotación de criaderos de peces, granjas piscícolas y otros frutos acuáticos (acuicultura).
051000 – Extracción y aglomeración de carbón.
052000 – Extracción y aglomeración de lignito.
061000 – Extracción de petróleo crudo.
062000 – Extracción de gas natural.
071000 – Extracción de minerales de hierro.
072100 – Extracción de minerales y concentrados de uranio y torio.
072910 – Extracción de metales preciosos.
072990 – Extracción de minerales metalíferos no ferrosos n.c.p., excepto minerales de uranio y torio.
081100 – Extracción de rocas ornamentales.
081200 – Extracción de piedra caliza y yeso.
081300 – Extracción de arenas, canto rodado y triturados pétreos.
081400 – Extracción de arcilla y caolín.
089110 – Extracción de minerales para la fabricación de abonos excepto turba.
089120 – Extracción de minerales para la fabricación de productos químicos.
089200 – Extracción y aglomeración de turba.
089300 – Extracción de sal.
089900 – Explotación de minas y canteras n.c.p.
099000 – Servicios de apoyo para la minería, excepto para la extracción de petróleo y gas natural.
813000 – Servicios de jardinería y mantenimiento de espacios verdes”.
Art. 4 – Sustitúyese el art. 20 de la Ley 4.983, por el siguiente:
“Artículo 20 – De acuerdo con lo establecido en el art. 223 del Tít. II del Código Fiscal –Ley 10.397 (t.o. en 2011) y modificatorias–, fíjanse para las actividades que se enumeran a continuación las alícuotas diferenciales que en cada caso se indican, en tanto no se encuentren comprendidas en beneficios de exención establecidos en el Código Fiscal o en leyes especiales:
A. Cero por ciento (0%):
451211 – Venta de autos, camionetas y utilitarios, usados, excepto en comisión.
451291 – Venta de vehículos automotores usados n.c.p., excepto en comisión.
466111 – Venta al por mayor de combustibles para reventa comprendidos en la Ley 23.966 para automotores.
466122 – Venta al por mayor de combustible para reventa comprendidos en la Ley 23.966, excepto para automotores.
641932 – Servicios de la banca minorista correspondiente a los intereses y ajustes de capital de los préstamos hipotecarios otorgados a personas físicas, con destino a la compra, construcción, ampliación o refacción de vivienda única familiar y de ocupación permanente.
641949 – Servicios de las entidades financieras no bancarias correspondientes a los intereses de ajuste de capital de los préstamos hipotecarios otorgados a personas físicas con destino a la compra, construcción, ampliación o refacción de vivienda única, familiar y de ocupación permanente.
939091 – Calesitas.
B. Cero con uno por ciento (0,1%):
192002 – Refinación del petróleo (Ley 23.966).
C. Cero con dos por ciento (0,2%):
461015 – Comercialización de productos agrícolas efectuada por cuenta propia por los acopiadores de esos productos.
D. Uno por ciento (1%):
351110 – Generación de energía térmica convencional.
351120 – Generación de energía térmica nuclear.
351130 – Generación de energía hidráulica.
351191 – Generación de energías a partir de biomasa.
351199 – Generación de energías n.c.p.
352010 – Fabricación de gas y procesamiento de gas natural.
E. Uno con cinco por ciento (1,5%):
381100 – Recolección, transporte, tratamiento y disposición final de residuos no peligrosos.
381200 – Recolección, transporte, tratamiento y disposición final de residuos peligrosos.
491110 – Servicio de transporte ferroviario urbano y suburbano de pasajeros.
491120 – Servicio de transporte ferroviario interurbano de pasajeros.
491201 – Servicio de transporte ferroviario de petróleo y gas.
491209 – Servicio de transporte ferroviario de cargas.
492110 – Servicio de transporte automotor urbano y suburbano regular de pasajeros.
492130 – Servicio de transporte escolar.
492150 – Servicio de transporte automotor interurbano regular de pasajeros, excepto transporte internacional.
492160 – Servicio de transporte automotor interurbano no regular de pasajeros.
492170 – Servicio de transporte automotor internacional de pasajeros.
492190 – Servicio de transporte automotor de pasajeros n.c.p.
492210 – Servicios de mudanza.
492221 – Servicio de transporte automotor de cereales.
492229 – Servicio de transporte automotor de mercaderías a granel n.c.p.
492230 – Servicio de transporte automotor de animales.
492240 – Servicio de transporte por camión cisterna.
492250 – Servicio de transporte automotor de mercaderías y sustancias peligrosas.
492280 – Servicio de transporte automotor urbano de carga n.c.p.
492291 – Servicio de transporte automotor de petróleo y gas.
492299 – Servicio de transporte automotor de cargas n.c.p.
502102 – Servicio de transporte escolar fluvial.
511001 – Servicio de transporte aéreo regular de pasajeros.
512000 – Servicio de transporte aéreo de cargas.
523011 – Servicios de gestión aduanera realizados por despachantes de Aduana.
523019 – Servicios de gestión aduanera para el transporte de mercaderías n.c.p.
523031 – Servicios de gestión de agentes de transporte aduanero excepto agencias marítimas.
523032 – Servicios de operadores logísticos seguros (OLS) en el ámbito aduanero.
523039 – Servicios de operadores logísticos n.c.p.
523090 – Servicios de gestión y logística para el transporte de mercaderías n.c.p.
861010 – Servicios de internación excepto instituciones relacionadas con la salud mental.
861020 – Servicios de internación en instituciones relacionadas con la salud mental.
863111 – Servicios de prácticas de diagnóstico brindados por laboratorios.
863120 – Servicios de prácticas de diagnóstico por imágenes.
863190 – Servicios de prácticas de diagnóstico n.c.p.
863200 – Servicios de tratamiento.
864000 – Servicios de emergencia y traslados.
869010 – Servicios de rehabilitación física.
F. Uno con setenta y cinco por ciento (1,75%):
780001 – Empresas de servicios eventuales según Ley 24.013 (arts. 75 a 80).
G. Dos por ciento (2%):
464310 – Venta al por mayor de productos farmacéuticos.
601001 – Emisión y retransmisión de radio.
602100 – Emisión y retransmisión de televisión abierta.
602200 – Operadores de televisión por suscripción.
602310 – Emisión de señales de televisión por suscripción.
H. Dos con cinco por ciento (2,5%):
451111 – Venta de autos, camionetas y utilitarios, nuevos, excepto en comisión.
451191 – Venta de vehículos automotores, nuevos n.c.p.
462110 – Acopio de otros productos agropecuarios, excepto cereales.
462120 – Venta al por mayor de semillas y granos para forraje.
462131 – Venta al por mayor de cereales (incluye arroz), oleaginosas y forrajeras excepto semillas.
462132 – Acopio y acondicionamiento de cereales y semillas, excepto de algodón y semillas y granos para forrajes.
462190 – Venta al por mayor de materias primas agrícolas y de la silvicultura n.c.p.
466932 – Venta al por mayor de abonos, fertilizantes y plaguicidas.
472130 – Venta al por menor de carnes rojas, menudencias y chacinados frescos.
477311 – Venta al por menor de productos farmacéuticos y herboristería.
477312 – Venta al por menor de medicamentos de uso humano.
477442 – Venta al por menor de semillas.
477443 – Venta al por menor de abonos y fertilizantes.
477444 – Venta al por menor de agroquímicos.
I. Tres por ciento (3%):
410011 – Construcción, reforma y reparación de edificios residenciales.
410021 – Construcción, reforma y reparación de edificios no residenciales.
421000 – Construcción, reforma y reparación de obras de infraestructura para el transporte.
422100 – Perforación de pozos de agua.
422200 – Construcción, reforma y reparación de redes de distribución de electricidad, gas, agua, telecomunicaciones y de otros servicios públicos.
429010 – Construcción, reforma y reparación de obras hidráulicas.
429090 – Construcción de obras de ingeniería civil n.c.p.
431100 – Demolición y voladura de edificios y de sus partes.
431210 – Movimiento de suelos y preparación de terrenos para obras.
431220 – Perforación y sondeo –excepto perforación de pozos de petróleo, de gas, de minas e hidráulicos– y prospección de yacimientos de petróleo.
432110 – Instalación de sistemas de iluminación, control y señalización eléctrica para el transporte.
432190 – Instalación, ejecución y mantenimiento de instalaciones eléctricas, electromecánicas y electrónicas n.c.p.
432200 – Instalaciones de gas, agua, sanitarios y de climatización, con sus artefactos conexos.
432910 – Instalaciones de ascensores, montacargas y escaleras mecánicas.
432920 – Aislamiento térmico, acústico, hídrico y antivibratorio.
432990 – Instalaciones para edificios y obras de ingeniería civil n.c.p.
433010 – Instalaciones de carpintería, herrería de obra y artistíca.
433020 – Terminación y revestimiento de paredes y pisos.
433030 – Colocación de cristales en obra.
433040 – Pintura y trabajos de decoración.
433090 – Terminación de edificios n.c.p.
439100 – Alquiler de equipo de construcción o demolición dotado de operarios.
439910 – Hincada de pilotes, cimentación y otros trabajos de hormigón armado.
439998 – Desarrollos urbanos.
439999 – Actividades especializadas de construcción n.c.p.
492120 – Servicios de transporte automotor de pasajeros mediante taxis y remises; alquiler de autos con chofer.
492140 – Servicio de transporte automotor urbano y suburbano no regular de pasajeros de oferta libre, excepto mediante taxis y remises, alquiler de autos con chofer y transportes escolar.
492180 – Servicio de transporte automotor turístico de pasajeros.
493110 – Servicio de transporte por oleoductos.
493120 – Servicio de transporte por poliductos y fueloductos.
493200 – Servicio de transporte por gasoductos.
501100 – Servicio de transporte marítimo de pasajeros.
501201 – Servicio de transporte marítimo de petróleo y gas.
501209 – Servicio de transporte marítimo de carga.
502101 – Servicio de transporte fluvial y lacustre de pasajeros.
502200 – Servicio de transporte fluvial y lacustre de carga.
511002 – Servicio de taxis aéreos.
511003 – Servicio de alquiler de vehículos para el transporte aéreo no regular de pasajeros con tripulación.
511009 – Servicio de transporte aéreo no regular de pasajeros.
J. Tres con cuatro por ciento (3,4%):
352022 – Distribución de gas natural –Ley nacional 23.966–.
466112 – Venta al por mayor de combustibles –excepto para reventa– comprendidos en la Ley 23.966, para automotores.
466123 – Venta al por mayor de combustibles –excepto para reventa– comprendidos en la Ley 23.966, excepto para automotores.
473003 – Venta al por menor de combustibles n.c.p. comprendidos en la Ley 23.966 para vehículos automotores y motocicletas.
477461 – Venta al por menor de combustibles comprendidos en la Ley 23.966 excepto de producción propia –excepto para automotores y motocicletas–.
K. Tres con cinco por ciento (3,5%):
473002 – Venta al por menor de combustibles de producción propia comprendidos en la Ley 23.966 para vehículos automotores y motocicletas.
477462 – Venta al por menor de combustibles de producción propia comprendidos en la Ley 3.966 –excepto para vehículos automotores y motocicletas–.
L. Cinco por ciento (5%):
109002 – Servicios industriales para la elaboración de bebidas alcohólicas.
110100 – Destilación, rectificación y mezcla de bebidas espiritosas.
110211 – Elaboración de mosto.
110212 – Elaboración de vinos.
110290 – Elaboración de sidra y otras bebidas alcohólicas fermentadas.
110300 – Elaboración de cerveza, bebidas malteadas y de malta.
120010 – Preparación de hojas de tabaco.
120091 – Elaboración de cigarrillos.
120099 – Elaboración de productos de tabaco n.c.p.
201210 – Fabricación de alcohol.
602900 – Servicios de televisión n.c.p.
611010 – Servicios de locutorios.
611090 – Servicios de telefonía fija, excepto locutorios.
613000 – Servicios de telecomunicaciones vía satélite, excepto servicios de transmisión de televisión.
614010 – Servicios de proveedores de acceso a Internet.
614090 – Servicios de telecomunicaciones vía Internet n.c.p.
619009 – Servicios de telecomunicaciones n.c.p.
M. Cinco con cinco por ciento (5,5%):
651111 – Servicios de seguros de salud.
651120 – Servicios de seguros de vida.
651130 – Servicios de seguros personales excepto los de salud y de vida.
651210 – Servicios de Aseguradoras de Riesgos del Trabajo (A.R.T.).
651220 – Servicios de seguros patrimoniales excepto los de las Aseguradoras de Riesgos del Trabajo (A.R.T.).
652000 – Reaseguros.
N. Seis por ciento (6%):
461021 – Venta al por mayor en comisión o consignación de ganado bovino en pie.
461022 – Venta al por mayor en comisión o consignación de ganado en pie excepto bovino.
461029 – Venta al por mayor en comisión o consignación de productos pecuarios n.c.p.
524120 – Servicios de playas de estacionamiento y garajes.
681010 – Servicios de alquiler y explotación de inmuebles para fiestas, convenciones y otros eventos similares.
681020 – Servicios de alquiler de consultorios médicos.
681097 – Servicios inmobiliarios para uso agropecuario por cuenta propia, con bienes propios o arrendados n.c.p.
681098 – Servicios inmobiliarios realizados por cuenta propia, con bienes urbanos propios o arrendados n.c.p.
681099 – Servicios inmobiliarios realizados por cuenta propia, con bienes rurales propios o arrendados n.c.p.
682010 – Servicios de administración de consorcios de edificios.
682091 – Servicios prestados por inmobiliarias.
682099 – Servicios inmobiliarios realizados a cambio de una retribución o por contrata n.c.p.
773091 – Alquiler de máquinas de juego que funcionan con monedas o fichas.
Ñ. Seis con cinco por ciento (6,5%):
612000 – Servicios de telefonía móvil.
619001 – Servicios radioeléctricos de concentración de enlaces.
O. Ocho por ciento (8%):
351310 – Comercio mayorista de energía eléctrica.
451112 – Venta en comisión de autos, camionetas y utilitarios, nuevos.
451192 – Venta en comisión de vehículos automotores, nuevos n.c.p.
451212 – Venta en comisión de autos, camionetas y utilitarios usados.
451292 – Venta en comisión de vehículos automotores usados n.c.p.
454012 – Venta en comisión de motocicletas y de sus partes, piezas y accesorios.
461031 – Operaciones de intermediación de carne –consignatario directo–.
61032 – Operaciones de intermediación de carne excepto consignatario directo.
461039 – Venta al por mayor en comisión o consignación de alimentos, bebidas y tabaco n.c.p.
461040 – Venta al por mayor en comisión o consignación de combustibles.
461091 – Venta al por mayor en comisión o consignación de productos textiles, prendas de vestir, calzado excepto el ortopédico, artículos de marroquinería, paraguas y similares y productos de cuero n.c.p.
461092 – Venta al por mayor en comisión o consignación de madera y materiales para la construcción.
461093 – Venta al por mayor en comisión o consignación de minerales, metales y productos químicos industriales.
461094 – Venta al por mayor en comisión o consignación de maquinaria, equipo profesional industrial y comercial, embarcaciones y aeronaves.
461095 – Venta al por mayor en comisión o consignación de papel, cartón, libros, revistas, diarios, materiales de embalaje y artículos de librería.
461099 – Venta al por mayor en comisión o consignación de mercaderías n.c.p.
463300 – Venta al por mayor de cigarrillos y productos de tabaco.
471192 – Venta al por menor de tabaco, cigarros y cigarrillos en kioscos, polirrubros y comercios no especializados n.c.p.
472300 – Venta al por menor de tabaco en comercios especializados.
523020 – Servicios de agencias marítimas para el transporte de mercaderías.
641910 – Servicios de la banca mayorista.
641920 – Servicios de la banca de inversión.
641931 – Servicios de la banca minorista, excepto los correspondientes a los intereses ajustes de capital de los préstamos hipotecarios otorgados a personas físicas, con destino a la compra, construcción, ampliación o refacción de vivienda única, familiar y de ocupación permanente.
641941 – Servicios de intermediación financiera realizada por las compañías financieras.
641942 – Servicios de intermediación financiera realizada por sociedades de ahorro y préstamos para la vivienda y otros inmuebles.
641943 – Servicios de intermediación financiera realizada por cajas de crédito.
641944 – Servicios de las entidades financieras no bancarias, excepto los correspondientes a los intereses y ajustes de capital de los préstamos hipotecarios otorgados a personas físicas con destino a la compra, construcción, ampliación o refacción de vivienda única, familiar y de ocupación permanente.
642000 – Servicios de sociedades de cartera.
643001 – Servicios de fideicomisos.
643009 – Fondos y sociedades de inversión y entidades financiera similares n.c.p.
649100 – Arrendamiento financiero, ‘leasing’.
649210 – Actividades de crédito para financiar otras actividades económicas.
649220 – Servicios de entidades de tarjeta de compra y/o crédito.
649290 – Servicios de crédito n.c.p.
649910 – Servicios de agentes de Mercado abierto ‘puros’.
649991 – Servicios de socios inversores en sociedades regulares según Ley 19.550 –SRL, SCA, etc., excepto socios inversores en sociedades anónimas incluidos en 649999–.
649999 – Servicios de financiación y actividades financieras n.c.p.
661910 – Servicios bursátiles de mediación o por cuenta de terceros.
661920 – Servicios de casas y agencias de cambio.
661930 – Servicios de sociedades calificadoras de riesgos financieros.
661991 – Servicios de envío y recepción de fondos desde y hacia el exterior.
661992 – Servicios de administradoras de vales y tiques.
661999 – Servicios auxiliares a la intermediación financiera n.c.p.
662020 – Servicios de productores y asesores de seguros.
663000 – Servicios de gestión de fondos a cambio de una retribución o por contrata.
731002 – Servicios de publicidad, por actividades de intermediación.
791102 – Servicios minoristas de agencias de viajes en comisión.
791202 – Servicios mayoristas de agencias de viajes en comisión.
910900 – Servicios culturales n.c.p.
920001 – Servicios de recepción de apuestas de quiniela, lotería y similares.
920009 – Servicios relacionados con juegos de azar y apuestas n.c.p.
939020 – Servicios de salones de juegos.
939099 – Servicios de entretenimiento n.c.p.
P. Quince por ciento (15%):
920002 – Servicios de explotación de salas de bingo.
920003 – Servicios de explotación de máquinas tragamonedas”.
Art. 5 – Incorpórase como art. 20 bis de la Ley 14.983, el siguiente:
“Artículo 20 bis – La alícuota establecida en el inc. O del art. 20 de la presente ley, para las actividades comprendidas en los códigos 641920, 641931, 641941, 641942, 641943, 641944, 649290, 661920 y 661991 del nomenclador de actividades del impuesto sobre los ingresos brutos (naiib-18), se reducirá al siete por ciento (7%) cuando se trate de servicios prestados a consumidores finales”.
Art. 6 – Sustitúyese el art. 24 de la Ley 14.983, por el siguiente:
“Artículo 24 – Establécese en cinco por ciento (5%) la alícuota del impuesto sobre los ingresos brutos aplicable a las actividades detalladas en el inc. B del art. 19 de la presente ley –excepto las comprendidas en los códigos 351320, 352021, 353001, 360010 y 360020 del nomenclador de actividades del impuesto sobre los ingresos brutos (naiib-18)–, cuando el total de ingresos gravados, no gravados y exentos obtenidos por el contribuyente en el período fiscal anterior, por el desarrollo de cualquier actividad dentro o fuera de la provincia supere la suma de pesos treinta y nueve millones ($39.000.000).
Cuando se trate de contribuyentes que hayan iniciado actividades durante el ejercicio fiscal en curso, quedarán comprendidos en el tratamiento del párrafo anterior, siempre que el monto de los ingresos gravados, no gravados y exentos obtenidos por el contribuyente durante los dos primeros meses a partir del inicio de las mismas supere la suma de pesos seis millones quinientos mil ($6.500.000).
La alícuota establecida en el primer párrafo del presente artículo resultará aplicable exclusivamente a los ingresos provenientes de las actividades allí mencionadas, con el límite de ingresos atribuidos a la provincia de Buenos Aires por esa misma actividad, para el supuesto de contribuyentes comprendidos en las normas del Convenio Multilateral”.
Art. 7 – Sustitúyese el art. 28 de la Ley 14.983, por el siguiente:
“Artículo 28 – Establécese en un por ciento (1%) la alícuota del impuesto sobre los ingresos brutos para las actividades comprendidas en los códigos 011111, 011112, 011119, 011121, 011129, 011130, 011211, 011291, 011299, 012608, 014113, 014114, 014115, 014121, 014211, 014221, 014300, 014410, 014420, 014430, 014440, 014510 y 014520 del nomenclador de actividades del impuesto sobre los ingresos brutos (NAIIB-18), cuando el total de ingresos gravados, no gravados y exentos, obtenidos por el contribuyentes en el período fiscal anterior, por el desarrollo de cualquier actividad dentro o fuera de la provincia, no supere la suma de pesos setenta y ocho millones ($78.000.000).
Cuando se trate de contribuyentes que hayan iniciado actividades durante el ejercicio fiscal en curso, quedarán comprendidos en el tratamiento del párrafo anterior, siempre que el monto de ingresos gravados, no gravados y exentos, obtenidos durante los dos primeros meses a partir del inicio de las mismas, no superen la suma de pesos trece millones ($13.000.000).
La alícuota establecida en el primer párrafo del presente artículo se reducirá al cero por ciento (0%), cuando el total de ingresos gravados, no gravados y exentos, obtenidos por el contribuyente en el período fiscal anterior por el desarrollo de cualquier actividad dentro o fuera de la provincia, no supere la suma de pesos tres millones ($ 3.000.000). Tratándose de contribuyentes que hayan iniciado actividades durante el ejercicio fiscal en curso, quedarán comprendidos en esta medida siempre que el monto de ingresos gravados, no gravados y exentos, obtenidos durante los dos primeros meses a partir del inicio de las mismas, no superen la suma de pesos quinientos mil ($500.000).
Las alícuotas establecidas en el presente artículo resultarán aplicables exclusivamente a los ingresos provenientes de las actividades allí mencionadas, con el límite de ingresos atribuidos a la provincia de Buenos Aires por esa misma actividad, para el supuesto de contribuyentes comprendidos en las normas del Convenio Multilateral”.
Art. 8 – Los tributos establecidos por los Dtos.-Leyes 7.290/67, 9.038/78 y por las Leyes 8.474, 11.769 y 13.404, sólo se aplicarán cuando se trate de transferencias a consumidores finales.
Art. 9 – Autorízase al Poder Ejecutivo desistir de los juicios mencionados en el apart. V del pto. III y en el Anexo II del acuerdo aprobado en el art. 1 de la presente ley, con el alcance estipulado en los apart. u y v del pto. III.
Art. 10 – Sustitúyase el art. 9 de la Ley 14.920 por el siguiente:
“Artículo 9 – Invítase a los municipios de la provincia de Buenos Aires que hayan adherido al Régimen provincial de responsabilidad fiscal municipal establecido en la Ley 13.295 y sus modificaciones, adhesiones y sustituciones de acuerdo con la Ley 14.984, a adherir mediante ordenanza a sus respectivos Concejos Deliberantes a la presente ley.
Los municipios comunicarán a la autoridad de aplicación de la Ley 14.920, la asunción de compromisos presupuestarios firmes y contingentes plurianuales en el marco de los contratos de participación público privada celebrados, e incorporarán los proyectos al Banco Provincial de Inversión Pública (BAPIN)”.
Art. 11 – Incorpórase como art. 9 bis de la Ley 14.920 el siguiente:
“Artículo 9 bis – En el marco de lo dispuesto en el art. anterior, las operaciones a realizarse en el marco de la presente ley quedarán sujetas a la autorización previa por parte de la autoridad de aplicación, cuando individualmente consideradas, cada una de ellas supere el tres por ciento (3%) de los recursos corrientes o el acumulado en el ejercicio de tales operaciones supere el cinco por ciento (5%) de los recursos corrientes del municipio.
En ningún caso, el total acumulado de compromisos firmes y contingente cuantificables, netos de ingresos, asumidos por el conjunto de los municipios de la provincia de Buenos Aires, calculados en valor presente esperado, podrá exceder dieciséis enteros y catorce centésimas por ciento (16,14%), del límite establecido para la provincia de Buenos Aires en el primer párrafo del art. 42 de la Ley 14.982.
A pedido del municipio interesado en implementar contratos de participación público privada celebrados, el 28 de febrero de cada año la autoridad de aplicación emitirá un certificado especificando el monto máximo de los compromisos firmes y contingentes cuantificables que dicho municipio puede asumir bajo esta modalidad contractual. Dichos límites individuales por municipio estarán basados en los criterios de distribución secundaria que rigen la coparticipación de recursos municipales.
A efectos de la autorización, será condición necesaria para los municipios estar adheridos a la presente ley. Dicha autorización se fundamentará en un análisis económico financiero del municipio, con los datos que a tal fin requiera la autoridad de aplicación.
Asimismo, los municipios deberán remitir a la autoridad de aplicación el stock acumulado de compromisos firmes y contingentes en contratos de participación público privada al 31 de diciembre de cada año y cada vez que ésta lo solicite”.
Art. 12 – Incorpórase como art. 3 bis de la Ley 14.920, el siguiente:
“Artículo 3 bis – A las contrataciones sujetas a la presente ley, no les serán de aplicación directa, supletoria, ni analógica, la Ley 13.981, ni el Dto.-Ley 9.254/79, por tratarse de un régimen de contratación autónomo y alternativo a los regulados por dichas normas”.
Art. 13 – Incorpórase como art. 9 ter a la Ley 14.920, el siguiente:
“Artículo 9 ter – Examínese del impuesto de sellos previsto en la Ley 10.397, a los contratos de participación público privada a realizarse en el marco de la presente ley y la Ley nacional 27.328, incluidos los contratos de constitución de las sociedades que actuarán como contratistas PPP y los que estas sociedades celebren con terceros a los efectos de dar cumplimiento a los contratos de PPP”.
Art. 14 – De forma.
Ver También
Alícuotas Ingresos Brutos ARBA 2017
Alícuotas Ingresos Brutos ARBA 2016
Alícuotas Ingresos Brutos ARBA 2015
Hola BUENOS DIAS
Tengo una consulta. La actividad 841100/ 841900 serv. auxiliares a los serv, generales de la administración pública, No encuentro la alícuota en ARBA
Hasta el momento le liquidaba convenio multilateral con alicuota de BS AS al 3 %
Pero desde el mes pasado me aparece en CERO la alicuota y no encuentro si es que cambio.
Me podran ayudar?
Gracias
Hola Claudia, tuviste novedades sobre como se revuelve lo de servicios a la administracion publica?
Hola Claudia lo pudiste resolver. Me pasa lo mismo con ARBA.
Este cliente esta inscripto desde 04/19 en esa actividad 841100 en convenio. como el primer año por art. 14, se asigno los ingresos a CABA. Ahora con el ajuste el 4/20. me surge el inconveniente. en el COD. FISCAl de Bs. As. La alicuota no aparece.
Ademas en la pagina de Arba en la codificación de actividades aparece como 751100 y tampoco está en el COD. Fiscal 2020 dicha actividad.
Como lo resolviste?
Hola Veronica, en el NAIIB18 si esta la actividad 841100, el 751100 esta en el NAIBB99.
Hable con ARBA sobre este tema, y me dijeron que tome el 0% tal cual sale en SIFERE.
Hola Claudia, tal vez ya resolviste esto. Hable con ARBA al respecto. A diferencia tuya, a mi no me sale el 3%, desde el 2018 siempre me aparece 0%. En los códigos fiscales de ARBA no existen esas actividades, son un desastre. Para los años anteriores al 2018 me dijeron que busque la actividad mas parecida y aplique esa alícuota, que en definitiva es el 3,5% y desde el 2018 que tome la alícuota que aparece en el SIFERE.
buenas tardes, tengo una duda. soy exento en provincia de buenos aires, tengo convenio multilateral, ahora me quieren cobrar el 5%. puede ser que sea por que no presente la ddjj anual? saludos